الكفاءة المصرفية في ضوء التحولات الرقمية – دراسة حالة لعينة من المصارف المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية

الملخص

هدفت هذه الدراسة إلى قياس وتحليل الكفاءة المصرفية لثلاثة بنوك عراقية (الأهلي، والتنمية، واشور) لعام 2024 في سياق التحول الرقمي، وقد استخدمت الدراسة أدوات تحليل مالي حديثة، مثل العائد على حقوق الملكية (ROE) والقيمة الاقتصادية المضافة (EVA)، وكشفت النتائج عن وجود علاقة إيجابية قوية بين الاستثمار في التكنولوجيا والكفاءة المالية، فقد أظهرت البنوك ذات المستويات العالية من التكامل الرقمي قيمة اقتصادية مضافة إيجابية، بينما فشلت البنوك التقليدية في تغطية تكلفة رأس مالها، مما أدى إلى قيمة اقتصادية مضافة سلبية على الرغم من تحقيقها أرباحًا محاسبية.

يشهد القطاع المصرفي العالمي تحولاً جذرياً نحو الرقمنة، نتيجةً للثورة الصناعية الرابعة، لم يعد هذا التحول ترفاً، بل ضرورة استراتيجية لبقاء البنوك في العراق، استجابت البنوك لهذا التحول بطرق متنوعة،

يمكن تلخيص مشكلة البحث في السؤال الأساسي التالي: "إلى أي مدى تُسهم التحولات الرقمية في تحسين الكفاءة الفعلية للبنوك العراقية؟" وينبثق من هذا السؤال عدة مشكلات فرعية، أهمها:لماذا تحقق بعض البنوك أرباحًا محاسبية دون خلق قيمة مضافة لمساهميها؟ما هو أثر التغيرات في مستوى الاستثمار في الآلات والمعدات والتكنولوجيا على العائد على حقوق الملكية؟

يُنسب مفهوم الكفاءة تاريخيًا إلى الاقتصادي الإيطالي فلفريدو باريتو، الذي وضع الصيغة المعروفة باسم "أمثلية باريتو"، ووفقًا له، فإن أي تخصيص للموارد إما كفء أو غير كفء، وأي تخصيص غير كفء يعكس عدم الكفاءة، ينطبق هذا المفهوم على دراسة الكفاءة على مستوى المستهلك أو المنتج أو على مستوى الاقتصاد ككل، ويُقال إن عملية توزيع السلع على المستهلكين هي الأمثلية وفقًا لباريتو إذا كان.